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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL CARMEN
El Sistema de Control Interno Institucional debe mantenerse en un proceso de supervisión y mejora continua, con el
SURSyVLWR GH DVHJXUDU TXH OD LQVX¿FLHQFLD GH¿FLHQFLD R LQH[LVWHQFLD GHWHFWDGDV HQ OD VXSHUYLVLyQ YHUL¿FDFLyQ \ HYD-
OXDFLyQ LQWHUQD \ R SRU ODV GLIHUHQWHV LQVWDQFLDV ¿VFDOL]DGRUDV VH UHVXHOYD FRQ RSRUWXQLGDG \ GLOLJHQFLD GHQWUR GH ORV
SOD]RV HVWDEOHFLGRV GH DFXHUGR D ODV DFFLRQHV D UHDOL]DU GHELHQGR LGHQWL¿FDU \ DWHQGHU OD FDXVD UDt] GH ODV PLVPDV D
HIHFWR GH HYLWDU VX UHFXUUHQFLD
3DUD OD DSOLFDFLyQ GH HVWD QRUPD HO 5HFWRU OD $GPLQLVWUDFLyQ \ HQ VX FDVR HO &RQVHMR 8QLYHUVLWDULR GHEHUiQ YLJLODU
OD LPSOHPHQWDFLyQ \ RSHUDFLyQ HQ FRQMXQWR \ GH PDQHUD VLVWpPLFD GH ORV VLJXLHQWHV SULQFLSLRV \ HOHPHQWRV GH FRQWURO
16. Realizar actividades de supervisión /D $GPLQLVWUDFLyQ GH OD U1$&$5 LPSOHPHQWDUi DFWLYLGDGHV SDUD OD
DGHFXDGD VXSHUYLVLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR \ OD HYDOXDFLyQ GH VXV UHVXOWDGRV SRU OR TXH GHEHUi UHDOL]DU XQD
comparación del estado que guarda, contra el diseño establecido por la Administración; efectuar autoevalua-
FLRQHV \ FRQVLGHUDU ODV DXGLWRUtDV \ HYDOXDFLRQHV GH ODV GLIHUHQWHV LQVWDQFLDV ¿VFDOL]DGRUDV VREUH HO GLVHxR \
H¿FDFLD RSHUDWLYD GHO FRQWURO LQWHUQR GRFXPHQWDQGR VXV UHVXOWDGRV SDUD LGHQWL¿FDU ODV GH¿FLHQFLDV \ FDPELRV
TXH VRQ QHFHVDULRV DSOLFDU DO FRQWURO LQWHUQR GHULYDGR GH PRGL¿FDFLRQHV HQ OD U1$&$5 \ VX HQWRUQR

Establecimiento de Bases de Referencia.

16.01 La Administración de la U1$&$5 debe establecer bases de referencia para supervisar el control interno,
FRPSDUDQGR VX HVWDGR DFWXDO FRQWUD HO GLVHxR HIHFWXDGR SRU OD $GPLQLVWUDFLyQ 'LFKDV EDVHV UHSUHVHQWDUiQ
OD GLIHUHQFLD HQWUH ORV FULWHULRV GH GLVHxR GHO FRQWURO LQWHUQR \ VX HVWDGR HQ XQ SXQWR HVSHFt¿FR HQ HO WLHPSR
SRU OR TXH GHEHUiQ UHYHODU ODV GHELOLGDGHV \ GH¿FLHQFLDV GHWHFWDGDV HQ HO FRQWURO LQWHUQR GH OD U1$&$5
16.02 Una vez establecidas las bases de referencia, la Administración de la U1$&$5 debe utilizarlas como
criterio en la evaluación del control interno, y cuando existan diferencias entre las bases y las condiciones
reales, realizar los cambios necesarios para reducirlas, ajustando el diseño del control interno y enfrentar
PHMRU ORV REMHWLYRV \ ORV ULHVJRV LQVWLWXFLRQDOHV R PHMRUDU OD H¿FDFLD RSHUDWLYD GHO FRQWURO LQWHUQR &RPR
SDUWH GH OD VXSHUYLVLyQ OD $GPLQLVWUDFLyQ GHEH GHWHUPLQDU FXiQGR UHYLVDU ODV EDVHV GH UHIHUHQFLD PLVPDV
TXH VHUYLUiQ SDUD ODV HYDOXDFLRQHV GH FRQWURO LQWHUQR VXEVHFXHQWHV

Supervisión del Control Interno.

16.03 La Administración de la U1$&$5 debe supervisar el control interno a través de autoevaluaciones y
HYDOXDFLRQHV LQGHSHQGLHQWHV /DV DXWRHYDOXDFLRQHV HVWiQ LQWHJUDGDV D ODV RSHUDFLRQHV GH OD 81$&$5 VH
UHDOL]DQ FRQWLQXDPHQWH \ UHVSRQGHQ D ORV FDPELRV /DV HYDOXDFLRQHV LQGHSHQGLHQWHV VH XWLOL]DQ SHULyGL-
FDPHQWH \ SXHGHQ SURSRUFLRQDU LQIRUPDFLyQ UHVSHFWR GH OD H¿FDFLD H LGRQHLGDG GH ODV DXWRHYDOXDFLRQHV
16.04 La Administración de la U1$&$5 GHEH UHDOL]DU DXWRHYDOXDFLRQHV DO GLVHxR \ H¿FDFLD RSHUDWLYD GHO FRQ-
trol interno como parte del curso normal de las operaciones, en donde se deben incluir actividades de super-
visión permanente por parte de la Administración, comparaciones, conciliaciones y otras acciones de rutina,
DVt FRPR KHUUDPLHQWDV DXWRPDWL]DGDV ODV FXDOHV SHUPLWHQ LQFUHPHQWDU OD REMHWLYLGDG \ OD H¿FLHQFLD GH ORV
UHVXOWDGRV PHGLDQWH OD UHFROHFFLyQ HOHFWUyQLFD GH ODV DXWRHYDOXDFLRQHV D ORV FRQWUROHV \ WUDQVDFFLRQHV
16.05 La Administración de la U1$&$5 puede incorporar evaluaciones independientes para supervisar el
GLVHxR \ OD H¿FDFLD RSHUDWLYD GHO FRQWURO LQWHUQR HQ XQ PRPHQWR GHWHUPLQDGR R GH XQD IXQFLyQ R SURFHVR
HVSHFt¿FR (O DOFDQFH \ OD IUHFXHQFLD GH ODV HYDOXDFLRQHV LQGHSHQGLHQWHV GHSHQGHQ SULQFLSDOPHQWH GH OD
DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV OD H¿FDFLD GHO PRQLWRUHR SHUPDQHQWH \ OD IUHFXHQFLD GH FDPELRV GHQWUR GH OD
U1$&$5 \ HQ VX HQWRUQR
16.06 Las evaluaciones independientes también incluyen auditorías y otras evaluaciones que pueden implicar
OD UHYLVLyQ GHO GLVHxR GH ORV FRQWUROHV \ OD SUXHED GLUHFWD D OD LPSOHPHQWDFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR
16.07 La Administración de la U1$&$5 FRQVHUYD OD UHVSRQVDELOLGDG GH VXSHUYLVDU VL HO FRQWURO LQWHUQR HV H¿FD]
\ DSURSLDGR SDUD ORV SURFHVRV DVLJQDGRV D ORV VHUYLFLRV WHUFHUL]DGRV 7DPELpQ GHEH XWLOL]DU DXWRHYDOXDFLRQHV
las evaluaciones independientes o una combinación de ambas para obtener una seguridad razonable sobre la
H¿FDFLD RSHUDWLYD GH ORV FRQWUROHV LQWHUQRV VREUH ORV SURFHVRV DVLJQDGRV D ORV VHUYLFLRV WHUFHUL]DGRV

Evaluación de Resultados.
16.08 La Administración de la U1$&$5 debe evaluar y documentar los resultados de las autoevaluaciones y
GH ODV HYDOXDFLRQHV LQGHSHQGLHQWHV SDUD LGHQWL¿FDU SUREOHPDV HQ HO FRQWURO LQWHUQR $VLPLVPR GHEH XWLOL]DU
HVWDV HYDOXDFLRQHV SDUD GHWHUPLQDU VL HO FRQWURO LQWHUQR HV H¿FD] \ DSURSLDGR

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